Estados Financieros: claves para no incurrir en causa de desequilibrio patrimonial

En el ámbito empresarial, los estados financieros representan una herramienta esencial para la toma de decisiones estratégicas. Estos documentos no solo reflejan la salud económica de una empresa, sino que también permiten identificar posibles causas de desequilibrio patrimonial. Un desequilibrio patrimonial puede llevar a situaciones críticas, incluyendo la insolvencia. Por ello, comprender y manejar adecuadamente los estados financieros es vital para cualquier empresario o administrador/consejero. En este post, desglosaremos las claves para no incurrir en causa de desequilibrio patrimonial a través de una gestión eficaz de los estados financieros.

¿Qué son los Estados Financieros según el Plan General de Contabilidad?

En España, el Plan General de Contabilidad (PGC) establece las normas y directrices para la elaboración de los estados financieros. Los estados financieros según el PGC son:

• Balance de Situación: Presenta la situación financiera de la empresa en un momento específico, mostrando sus activos, pasivos y patrimonio neto.
• Cuenta de Pérdidas y Ganancias: Muestra el rendimiento financiero durante un periodo, detallando los ingresos y gastos para determinar el resultado del ejercicio (beneficio o pérdida).
• Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: Refleja las variaciones en el patrimonio de la empresa a lo largo del tiempo, incluyendo ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio.
• Estado de Flujos de Efectivo: Analiza los movimientos de efectivo, clasificándolos en actividades operativas, de inversión y de financiación.
• Memoria: Proporciona información complementaria y aclaratoria sobre los estados financieros, detallando las políticas contables utilizadas y ofreciendo un análisis más profundo de las cifras presentadas.

Claves para evitar el desequilibrio patrimonial

A continuación, se presentan algunas estrategias cruciales para evitar el desequilibrio patrimonial mediante una gestión adecuada de los estados financieros:

Monitoreo constante y análisis detallado

Es fundamental llevar un seguimiento constante de los estados financieros. Un análisis detallado permite identificar tendencias y anomalías que podrían señalar problemas potenciales. Utilizar herramientas de software contable puede facilitar este proceso y proporcionar informes más precisos y actualizados.

Control de costes y optimización de recursos

Un control riguroso de los costes es esencial. Identificar áreas donde se puede reducir gastos sin afectar la calidad del producto o servicio es una práctica clave. Además, optimizar el uso de recursos mejora la eficiencia operativa y reduce desperdicios, lo cual se refleja positivamente en los estados financieros.

Gestión efectiva del flujo de caja

El flujo de caja es un indicador crítico de la salud financiera. Mantener un equilibrio entre ingresos y gastos, asegurando que siempre haya suficiente liquidez para cubrir obligaciones, es vital para evitar problemas de liquidez que puedan desencadenar un desequilibrio patrimonial.

Planificación y previsión financiera

Una planificación financiera sólida, basada en proyecciones realistas y análisis de escenarios, ayuda a anticipar posibles problemas y a tomar medidas preventivas. Establecer presupuestos y adherirse a ellos es una práctica recomendable.

Evaluación de riesgos y contingencias

Identificar y evaluar riesgos financieros potenciales es crucial. Implementar planes de contingencia para enfrentar situaciones adversas ayuda a mitigar el impacto de eventos imprevistos y a mantener la estabilidad patrimonial.

Si te ha interesado este artículo no dudes en leer:

Estados de Información No Financiera: Transparencia y Rendición de Cuentas

los Estados de Información No Financiera (EINF) juegan un papel crucial al proporcionar información relevante sobre el desempeño de una empresa más allá de sus aspectos financieros.

El desequilibrio patrimonial como causa de disolución

El artículo 363 de la Ley de Sociedades de Capital (LSC) enumera las causas de disolución de las sociedades de capital. En particular, el apartado e) establece una causa específica de disolución relacionada con el patrimonio neto de la sociedad. A continuación, se presenta un análisis detallado de este apartado.

Artículo 363. Causas de disolución.

La sociedad de capital deberá disolverse:

“e) Por consecuencia de pérdidas que dejen reducido el patrimonio neto a una cantidad inferior a la mitad del capital social, a menos que este se aumente o se reduzca en la medida suficiente, y siempre que no sea procedente solicitar la declaración de concurso.”

El apartado e) establece que una sociedad de capital deberá disolverse cuando las pérdidas acumuladas dejen el patrimonio neto por debajo de la mitad del capital social. Esto significa que si una empresa experimenta pérdidas tan significativas que su patrimonio neto se reduce a menos del 50% del capital social, se encuentra en una situación de disolución obligatoria.

Patrimonio neto y capital social:

Patrimonio neto: Es la diferencia entre los activos y los pasivos de la empresa. Representa los fondos propios y recursos permanentes de la sociedad.

Capital social: Es el valor total de las aportaciones de los socios o accionistas al capital de la empresa, que sirve como garantía frente a terceros.

Opciones para evitar la disolución:

El artículo también ofrece alternativas para evitar la disolución:

• Aumento del capital social: La sociedad puede optar por aumentar su capital social, lo que podría atraer nuevos fondos y mejorar el patrimonio neto.
• Reducción del capital social: También es posible reducir el capital social para equilibrar la relación entre el patrimonio neto y el capital social.

Declaración de concurso:

La disolución no será procedente si es más adecuado solicitar la declaración de concurso de acreedores. Esto se aplicaría en situaciones donde la empresa enfrenta insolvencia y no puede cumplir con sus obligaciones. La declaración de concurso puede proporcionar un marco para la reestructuración de la deuda y la continuidad de la actividad empresarial bajo supervisión judicial.

Importancia de la vigilancia financiera:

Para evitar alcanzar esta situación crítica, es esencial que las empresas realicen un seguimiento continuo de su situación financiera. Los administradores deben estar atentos a los indicadores financieros y tomar medidas correctivas a tiempo, tales como la recapitalización o la reducción de costos.

Conclusión

El artículo 363.e) de la Ley de Sociedades de Capital Española es una disposición crucial para la gestión financiera y la estabilidad de las sociedades de capital. Establece la obligación de disolver la sociedad cuando las pérdidas reducen el patrimonio neto a menos de la mitad del capital social, pero también ofrece alternativas para evitar la disolución. Este marco legal subraya la importancia de una gestión financiera prudente y proactiva para mantener la solvencia y estabilidad de la empresa.

Contacta con Athenea, nuestra asistente de IA   

Si te ha gustado este artículo, también puede resultarte interesante la lectura del siguiente:

Tranquilidad financiera: Auditoría de Cuentas y Estados Financieros